Giảm thuế GTGT năm 2025 theo nghị định 174/2025/NĐ-CP

Theo thông tin chính thức Ngày 30/6/2025, Chính phủ chính thức ban hành Nghị định 174/2025/NĐ-CP quy định hướng dẫn chính sách giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết 204/2025/QH15 ngày 17 tháng 6 năm 2025 của Quốc hội. Nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng thuế suất 10% sẽ được giảm xuống còn 8% nhằm hỗ trợ doanh nghiệp và kích cầu tiêu dùng áp dụng từ 01/07/2025 đến hết 31/12/2026.

Nội dung Giảm thuế GTGT năm 2025 theo nghị định 174/2025/NĐ-CP 

Ngày 17/06, tại Nghị quyết Kỳ họp thứ 9 Quốc hội khóa XV, Quốc hội quyết định tiếp tục giảm 2% thuế suất thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 1 Điều 1 của Nghị quyết số 204/2025/QH15 trong thời gian từ ngày 1/07/2025 đến hết ngày 31/12/2025 nhằm thúc đẩy phát triển sản xuất kinh doanh trong nửa cuối năm 2025 và tiếp tục sang năm 2026.

Ngày 30/6/2025, Chính phủ đã ban hành Nghị định 174/2025/NĐ-CP, quy định chính sách giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo Nghị quyết 204/2025/QH15 của Quốc hội.

Theo Điều 2 của Nghị định này, thuế GTGT sẽ được giảm từ 10% xuống còn 8% đối với một số hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 1 Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Thời gian áp dụng chính sách giảm thuế là từ ngày 01/7/2025 đến hết ngày 31/12/2026.

Ban hành kèm theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP là Phụ lục I, II, III cụ thể:

• Phụ lục I: Danh mục hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế suất GTGT. Tải ngay

• Phụ lục II: Danh mục hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt và không được giảm thuế GTGT. Tải ngay

• Phụ lục III: Mẫu số 01 – Biểu mẫu thực hiện giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 204/2025/QH15. Tải ngay

Người nộp thuế, doanh nghiệp cần đối chiếu kỹ với các phụ lục này để xác định đúng hàng hóa, dịch vụ được áp dụng giảm thuế, tránh sai sót khi xuất hóa đơn và kê khai thuế GTGT.

Hàng hóa dịch vụ được giảm thuế GTGT theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP?

Theo quy định tại khoản 1 Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP, thuế giá trị gia tăng (GTGT) được giảm thuế giá trị gia tăng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, trừ các trường hợp loại trừ được nêu cụ thể tại các phụ lục giảm thuế GTGT 2025 ban hành kèm theo Nghị định.

Cụ thể, không áp dụng giảm thuế GTGT đối với các dịch vụ sau:

• Viễn thông

• Tài chính

• Ngân hàng

• Chứng khoán

• Bảo hiểm

• Kinh doanh bất động sản

• Các sản phẩm kim loại và khoáng sản khai thác chưa qua chế biến thành sản phẩm khác (trừ than)

Danh mục chi tiết của các đối tượng không được giảm thuế GTGT từ ngày 1/7/2025 này được quy định tại Phụ lục I của Nghị định – còn gọi là phụ lục giảm thuế từ 1/7/2025.

Ngoài ra, hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng) cũng không thuộc diện được giảm thuế GTGT. Danh mục tương ứng được liệt kê tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định.

Việc giảm thuế được áp dụng thống nhất ở tất cả các khâu: từ nhập khẩu, sản xuất, gia công đến kinh doanh thương mại. Đối với các hàng hóa, dịch vụ nêu tại Phụ lục I và II nếu đang thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT hoặc áp dụng thuế suất 5% theo Luật Thuế GTGT năm 2024 thì tiếp tục thực hiện theo quy định của Luật này và không được hưởng chính sách giảm thuế theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP.

Mức giảm thuế GTGT theo Nghị định 174/2025/NĐ

Từ ngày 01/7/2025 đến hết ngày 31/12/2026, Tại khoản 2 Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP quy định việc giảm thuế giá trị gia tăng được áp dụng theo các hình thức

Đối với doanh nghiệp, tổ chức áp dụng phương pháp khấu trừ

• Áp dụng mức thuế suất GTGT 8% thay vì 10% đối với hàng hóa, dịch vụ thuộc phạm vi giảm thuế tại khoản 1 Điều 1 của Nghị định.

• Khi lập hóa đơn giá trị gia tăng:

  • Tại dòng thuế suất ghi: “8%”;

  • Ghi rõ số tiền thuế GTGT tương ứng;

  • Tổng số tiền thanh toán đã bao gồm thuế.

• Cơ sở bán hàng kê khai thuế GTGT đầu ra, cơ sở mua hàng được kê khai khấu trừ thuế đầu vào theo đúng số thuế được giảm ghi trên hóa đơn.

Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh áp dụng phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu

• ược giảm 20% mức tỷ lệ % tính thuế GTGT khi xuất hóa đơn bán hàng cho hàng hóa, dịch vụ thuộc diện được giảm.

• Cách thể hiện trên hóa đơn:

  • Cột “Thành tiền” ghi đầy đủ giá trị chưa giảm;

  • Dòng “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ” thể hiện số tiền sau khi đã giảm 20% mức tỷ lệ thuế GTGT;

  • Kèm theo ghi chú: “Đã giảm … (số tiền) tương ứng 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT theo Nghị quyết 204/2025/QH15”.

Trường hợp áp dụng các mức thuế suất khác nhau

• Trường hợp cơ sở kinh doanh theo theo phương pháp khấu trừ, khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ áp dụng các mức thuế suất khác nhau thì trên hóa đơn giá trị gia tăng phải ghi rõ thuế suất của từng hàng hóa, dịch vụ.
• Trường hợp cơ sở kinh doanh tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu, khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ thì trên hóa đơn bán hàng phải ghi rõ số tiền được giảm.

Điều chỉnh hóa đơn khi đã lập và kê khai theo mức thuế chưa được giảm

• Trường hợp cơ sở kinh doanh đã lập hóa đơn và đã kê khai theo mức thuế suất hoặc mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng chưa được giảm thì người bán và người mua xử lý hóa đơn đã lập theo quy định pháp luật về hóa đơn, chứng từ.
• Căn cứ vào hóa đơn sau khi xử lý, người bán kê khai điều chỉnh thuế đầu ra, người mua kê khai điều chỉnh thuế đầu vào (nếu có).
• Cơ sở kinh doanh thực hiện kê khai các hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế giá trị gia tăng theo Mẫu số 01 tại Phụ lục III ban hành kèm theo Nghị định này cùng với Tờ khai thuế giá trị gia tăng.

Phần mềm hóa đơn điện tử Fast e-Invoice đã cập nhật để đáp ứng kịp thời các nghiệp vụ về hóa đơn liên quan đến việc giảm thuế từ 10% xuống 8% theo Nghị định số 174/2025/NĐ-CP và Nghị quyết số 204/2025/QH15:

• Cho phép khách hàng tạo mẫu hóa đơn một thuế suất hoặc nhiều thuế suất (10%, 8%, 5%…)
• Đáp ứng xuất hóa đơn điện tử theo chính sách giảm thuế mới Nghị định 174/2025/NĐ-CP

Tổng hợp các văn bản hướng dẫn giảm thuế GTGT từ 01/7/2025 đến 31/12/2026

Dưới đây là danh mục các văn bản pháp lý quan trọng liên quan đến chính sách giảm thuế giá trị gia tăng 2%, áp dụng từ 01/7/2025 đến hết ngày 31/12/2026, theo chỉ đạo của Quốc hội và Chính phủ:

Chính sách giảm 2% thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo quy định tại Nghị định 174/2025/NĐ-CP được áp dụng trong khoảng thời gian cụ thể như sau:

• Ngày bắt đầu áp dụng: Từ 01/7/2025
  (áp dụng cho các hóa đơn, chứng từ phát hành từ ngày này trở đi)

• Ngày kết thúc áp dụng: Đến hết ngày 31/12/2026
  (hết hiệu lực từ ngày 01/01/2027, trừ trường hợp Quốc hội gia hạn hoặc ban hành quy định mới)

Để doanh nghiệp dễ dàng sử dụng, FAST hỗ trợ tối đa chi phí triển khai hóa đơn điện tử. Liên hệ Hotline 0917 457 337 tư vấn và hỗ trợ.